首页» 政策法规» 学校规章制度» 聊城大学内部审计工作规定

聊城大学内部审计工作规定

来源: 作者:审计处 发文时间:2017-03-09
聊城大学内部审计工作规定
聊大校发〔2016〕67号

第一章  总则
    第一条 为建立健全内部审计制度,加强学校内部审计工作,切实发挥内部审计在学校完善治理、增加价值和实现目标中的作用,根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规和《山东省教育厅关于加强高等学校内部审计工作的意见》(鲁教财发〔2015〕2 号)等文件精神,结合学校实际,制定本规定。
    第二条 内部审计是指内部审计机构直接或组织对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性开展审查,并进行确认、评价、咨询的行为。
    第三条 加强内部审计机构和审计队伍建设,满足必要的工作经费,保障审计机构依法审计、依法查处问题、依法公告审计结果,不受校内其他内部机构和个人的干涉。对取得显著成绩的内部审计机构和审计人员予以表彰和奖励。
    第四条 审计机构在校长领导下独立开展工作,对校长负责并报告工作;同时,接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和检查。
    第五条 加强对招标采购、工程建设、资产管理、科研经费使用等重点领域、重点岗位、重点项目的审计监督,有效推进内部审计全覆盖。
    第六条 校内凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的单位和个人,都要自觉接受审计、配合审计,并按照审计提出的意见和建议,认真整改。
    被审计单位、项目(以下简称被审计单位)的主要负责人是审计整改的第一责任人,负责组织制定整改方案,并限期完成整改任务。
    第七条 学校党委常委会或校长办公会定期研究部署审计工作,听取审计工作汇报,把审计结果作为相关决策的重要依据,及时解决审计工作中出现的新情况新问题,不断提高内部审计工作科学化、规范化水平。
第二章  机构和人员
    第八条 审计处作为学校内部审计机构,履行审计监督和服务职能。
    学校根据有关规定任免审计处负责人,配备与事业发展要求和规模相适应的专业审计人员,组织安排审计人员参加岗位培训和后续教育,不断提高专业胜任能力,对符合有关规定的审计人员,给予评聘相应的专业技术职务和职员职级。
    第九条 根据工作需要,审计处可以聘请特约或兼职审计人员,协助内部审计工作。
    第十条 审计人员应当严格遵守内部审计准则和职业道德规范,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
    如与被审计单位或审计事项有直接利害关系时,应当申请回避。
    第十一条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍,打击报复。
第三章  职责、权限和义务
    第十二条 审计处负责起草学校内部审计规章制度,督促检查制度落实和执行情况,并对学校及所属单位的下列事项实施监督:
    (一)财务收支和有关经济活动;
    (二)财务预算编制、执行、调整和年终决算;
    (三)专项资金管理和使用;
    (四)国有资产管理和使用;
    (五)基本建设和修缮工程项目;
    (六)科研经费管理与使用;
    (七)内部控制建设和风险管理;
    (八)经济合同、协议的起草、签订与执行情况;
    (九)组织部门委托的领导干部履行经济责任情况;
    (十)以往审计发现问题的整改情况;
    (十一)上级有关部门和学校安排的其他审计事项。
    第十三条 审计处在履行职责时,具有下列主要权限:
    (一)参与制定学校有关经济政策和规章制度;
    (二)参加或列席学校相关会议,了解党委、行政的决策部署,对重要经济事项进行事前审计;
    (三)根据工作需要,对重大事项实施跟踪审计或专项审计调查,并向学校或上级有关部门报告结果;
    (四)要求有关单位按时报送审计所需的相关文件、资料,检查资金、财产、相关计算机系统及其电子数据和资料等,现场勘察实物;
    (五)针对审计事项向有关单位和个人进行调查,并取得相关证明材料;
    (六)对违法违规、造成损失浪费的单位和人员,提出纠正和处理建议,对正在进行的严重违纪违规、损失浪费行为,做出临时制止的决定,并报告校长予以终止;
    (七)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表和其他与经济活动有关的资料,经校长批准,予以暂时封存;
    (八)提出完善内部控制、提高经济效益的建议;
    (九)对模范遵守维护财经法规、成绩显著的单位和人员,提出表扬和奖励的建议;
    (十)检查审计意见和建议的执行情况;
    (十一)法律、法规和规章规定的其他权限。
    第十四条 被审计单位应履行下列义务:
    (一)及时提供审计所需的各类文档、资料和资产,以及财务收支的计算机管理系统和电子数据等;
    单位负责人对所提供全部材料的真实性和完整性负责。
    (二)积极支持配合审计人员的现场勘察、调查和记录,并提供相关证明材料;
    (三)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,服从审计作出的制止决定;
    (四)对要求签证的审计取证单、审计结果报告等,在规定时间内及时反馈给审计人员;
    (五)对审计提出的问题和意见建议,积极落实整改,并在规定时间内将整改方案和结果报告审计处。
    第十五条 经校长批准,审计处可以委托社会审计机构对有关事项进行审计,或者与社会审计机构合作实施有关审计事项,并负责对委托审计事项进行质量控制和业务考评。
    第十六条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计机构的审计结果;内部审计结果经学校批准后,可以提供给有关部门。
    第十七条 审计处应积极宣传审计政策法规,对学校有关经济活动提供审计咨询服务。
第四章  工作程序与要求
    第十八条 审计处根据学校工作部署和上级工作安排,制定年度审计工作计划,报校长批准后组织实施。其中经济责任审计由组织部门提出初步委托计划,经学校经济责任审计联席会研究同意,校长批准后列入审计工作计划。
    第十九条 实施审计前,审计处应向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况,可直接持审计通知书实施审计。被审计单位应当积极配合,并按审计通知书要求提供有关资料。
    第二十条 审计组实施审计,其成员不得少于2人。审计组应当调查了解被审计单位有关情况,编制审计方案,获取审计证据,做好审计记录。
    第二十一条 实施审计后,审计组根据工作底稿,撰写审计报告(征求意见稿);经审计处处长审核后,征求被审计单位和被审计对象的意见。被审计单位和被审计对象须在规定时限内向审计组书面反馈意见;逾期未反馈意见的,视同无异议。
    第二十二条 审计处根据反馈意见,进一步完善审计报告,经校长审批后,将审计报告或审计结论送达被审计单位和有关部门。
    第二十三条 审计处应督促检查被审计单位落实审计意见和建议、采取的整改措施及其效果情况,并向校长汇报整改情况。必要时,对重要事项进行后续审计。
    第二十四条 按照有利于问题整改、规范管理、促进发展的原则,审计结果在校内进行通报或在一定范围内公开。
    第二十五条 审计结果及其整改情况作为学校对有关单位和人员考核、奖惩等工作的重要参考依据。
    第二十六条 审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章  责任追究
    第二十七条 审计人员有下列情形,将予以责任追究:
    (一)利用职权,谋取私利;
    (二)弄虚作假,徇私舞弊;
    (三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失;
    (四)违反学校保密纪律;
    (五)违反法律、法规、规章的其他情形。
    第二十八条 被审计单位或者人员有下列情形,将予以责任追究:
    (一)拒绝提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料;
    (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料;
    (三)转移、隐匿违法所得的财产;
    (四)弄虚作假,隐瞒事实真相;
    (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查;
    (六)拒不执行审计意见和建议或整改不彻底、不到位;
    (七)报复陷害审计人员和检举人;
    (八)违反法律、法规、规章的其他情形。
    第二十九条 对审计发现的重大问题,学校有关部门要依法依纪作出相应处理,严肃追究第一责任人和相关人员的责任,并将处理结果及时反馈审计处。
第六章  附则
    第三十条 学校委托社会机构进行的各类审计,由审计处归口管理。
    第三十一条 本规定由审计处负责解释。
    第三十二条 本规定自发布之日起施行。原《聊城大学内部审计工作规定》(聊大校发〔2004〕16号)同时废止。