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聊城大学建设工程项目 审计实施办法

来源: 作者:审计处 发文时间:2015-03-18
 聊城大学建设工程项目审计实施办法

 

聊大校发[2014]137号

 

第一章    总则

第一条  为进一步规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设工程项目资金使用效益和审计质量,切实维护学校合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等精神,结合我校实际,特制定本办法。

第二条  本办法所指建设工程项目(以下简称工程项目)是指学校(含二级单位)以财政资金、自筹资金和需要审计的其它资金投资的各类建筑及其附属设施的新建、修缮、改造、拆除、装饰装修和配套建设,校园绿化、美化、净化项目,以及与上述工程项目相关的设备、材料的采购。 

第三条  本办法所称工程项目审计,是指审计处依据有关法律法规和制度规范,对工程项目前期准备、施工及竣工验收阶段全过程的业务管理活动进行审查和评价。

经学校批准,重大、复杂的工程项目,审计处择优委托社会工程造价咨询机构(以下简称中介机构)进行全过程跟踪审计,或对工程项目的部分阶段(环节)进行重点审计,审计处对审核结果进行复核。

第四条  工程项目审计应坚持以下原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;

(三)以控制工程造价和规范工程管理为重点,充分关注造价、工期、质量三者关系;

(四)注意与工程主管部门、中介机构的协调与沟通;

(五)遵循依法审计、独立审计、客观公正、职业谨慎和廉洁奉公的审计原则。

(六)未经审计,不得办理工程项目结算和财务决算。

第五条  工程主管部门应积极配合和支持审计工作,认真、全面、按时审核和提供各阶段需送审的资料,并根据相应的审计审查结果予以整改落实,同时将整改情况及时反馈给审计处。对未按要求报审计处审查或对审查结果未进行整改落实的,不得进行下一阶段(环节)的工作,否则,工程主管部门及其相关人员承担相应的责任。

第二章    前期准备阶段的审计

第六条  前期准备阶段的审计主要是对工程项目的勘察、设计、施工、监理及相关设备、材料的招投标(含竞争性谈判、询价、单一来源采购,以下简称招投标)以及合同签订等环节业务管理活动情况进行审查和评价。 

第七条  招投标审查 

审计处对招投标工作(包括考察)进行全过程监督。工程主管部门在招标公告发布、招标采购文件发放前5个工作日将工程项目立项报告、拟定的招标公告、招标采购文件、招标控制价编制文件(含软件电子版及纸质工作底稿)报送审计处审查,经审查同意后方可正式发布招标公告、发放招标采购文件。审查的主要内容:

(一)立项手续是否完备,有无报批表。重点核实立项有无上级主管部门或学校的投资批准计划文件,有无经批准的报批表或工程项目概(预)算,招标公告方式、发布渠道是否符合相关规定;

(二)招标程序和方式是否符合有关法规和学校相关制度的规定,是否按有关规定确定评标专家,是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险,标段的划分是否适当;

(三)招标文件的内容是否合法合规,是否完整严密,是否全面准确地表述招标项目的实际状况和学校的实质性要求;

(四)工程主管部门是否事先进行工程材料或设备的市场调研,招标控制价文件编制方的资质是否符合规定,是否按要求进行编制; 

(五)投标方的资质及其报价文件是否符合招标文件的要求;

(六)开标程序是否合规,是否对投标报价的合理性和完整性进行分析和比较,定标程序及结果是否符合规定,是否及时公告中标结果;

(七)需要进行考察的,工作开展是否符合学校规定程序,有无考察报告,考察结论是否明确。

第八条  合同审查 

工程主管部门在合同签订之前应将批准的任务书、招标文件、中标通知书、招标结果报批表、中标单位的投标文件及补充承诺、相关图纸、草拟的合同等资料送审计处审查。审查的主要内容:

(一)中标方是否与实际招标结果及合同签订方一致;

(二)合同条款是否全面、合理,有无遗漏关键性内容;

(三)合同条款是否与投标承诺、招标文件中的相应条款一致;

(四)付款和结算方式是否与招标文件一致,双方权力和义务是否对等,有无明确的违约责任。

第三章    施工阶段的审计

第九条  施工阶段的审计主要是对工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、工程变更和施工签证的认定、材料及设备的确认等各环节业务管理活动情况进行的审查和评价。 

第十条  隐蔽工程勘验的审查 

主要检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变,实际施工是否与图纸或变更相一致。

工程主管部门应加强对主要隐蔽工程的勘验,严防施工单位以次充好或偷工减料,及时形成书面验收意见,未经验收或勘验不合格的工程不予审计和增加费用。 

第十一条  工程主管部门应及时将工程变更和施工签证相应的有效书面材料提交审计处审查。主要审查内容:

(一)工程变更的程序是否合理、合规,变更理由是否充分,变更内容发生的时间、具体位置是否明确;工程附图尺寸、文字描述是否详细、明确,基础数据是否充分详实;

(二)施工签证的发生是否真实,是否为施工图预算或工程量清单中未包括的内容;施工签证反映的事项是否准确,涉及工程量核算的计算式及图纸是否完整;施工签证内容是否规范,是否存在既签量又签价、既签量又签消耗、既签单价又签总价的问题;

(三)工程主管部门、施工单位、监理单位三方代表签字是否规范,工程主管部门负责人是否签署意见并加盖公章。

第十二条  相关材料及设备确认的审查:

(一) 材料和设备已明确“厂家、规格、单价”的,应由工程主管部门、监理、施工单位验收确认是否与合同或任务书一致,验收意见是否明确;

(二)暂定价的材料、设备,是否按合同约定和学校招标采购有关规定执行;

(三)未明确价格、由施工方自购的材料,工程主管部门是否在价格清单表签署意见。

第四章    竣工验收阶段的审计

第十三条  竣工验收阶段的审计主要是对工程项目的合同履行、工程项目结算等环节业务管理活动情况进行审查和评价。 

第十四条  合同履行的审查。主要检查是否全面、真实地履行合同,合同履行中有无差异及产生差异的原因是否合理、合规,有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。

第十五条  工程项目结算审计 

工程项目竣工验收合格后,工程主管部门应在规定时间内(修缮工程20个工作日内、基建工程60个工作日内)将以下结算资料报审计处审计。 

(一)经学校批准的工程项目立项报告;

(二)工程项目任务书、合同(协议)、招标文件,中标通知书、中标的投标书等;

(三)报审的工程项目决算书、竣工图纸、图纸会审、工程变更、施工签证、工程量记录等;

(四)经工程主管部门审核确认的材料价格清单; 

(五)必要的隐蔽工程验收资料;

(六)工程项目竣工验收报告;

(七)与工程结算相关的其他资料;

(八)工程主管部门初审意见。

第十六条 审计处对报审资料进行签收后,除工作另有要求外,原则上不再接收补充资料。因报送的资料不真实、不完整、不合规而产生的后果,由工程主管部门承担责任。

第十七条 工程项目结算报审前,工程主管部门应进行初审,并形成书面意见。初审内容主要包括:

(一)工程项目结算资料是否齐全、真实;

(二)实际工程完成情况是否符合合同或任务书约定;

(三)施工过程中对学校设施有无损失、损坏需要赔偿的情况;

(四)有无由于工程质量、进度、延误工期等需要罚、扣款及处理情况;

(五)施工单位在项目决算过程中有无重复送审或虚报冒领等情况;

(六) 施工单位所报工程项目决算书,工程量、综合单价、定额套用是否准确,取费是否合理,有无超预算情况说明。

 第十八条 工程项目结算审计的主要内容:

(一)工程结算的编制依据、方式是否符合合同的约定;

(二)工程设计变更、施工签证手续是否齐全,是否符合相关要求;

(三)工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确,是否存在工程项目和工程量只增不减从而提高工程造价的风险;

(四)计价方式的审核

使用清单计价方式的,检查工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理,是否按合同约定的单价执行;合同中没有相应单价的,是否参照相似或相近项目单价进行调整;合同中没有相似或相近项目单价的,是否重新确定项目单价进行调整。 

使用定额计价方式的,检查结算项目定额套用是否准确、合理。

(五)工程变更和施工签证的取费标准是否准确,是否与合同相符;

(六)合同报价中未实施项目是否已做减项处理、计算是否准确;材料价差的调整是否合理。

第十九条  工程结算审计基本完成后,审计处(中介机构)先形成初步结论,征求工程主管部门意见。工程主管部门在规定时限(修缮工程10个工作日、基建工程20个工作日)内将书面意见反馈给审计处。若有异议,由审计处组织进一步核实;逾期不反馈的,视为同意审计结论。

第二十条  上述工作完成后,审计处出具审计报告,提出审计建议,报学校批准;财务处按照审计报告办理工程结算。

第五章    附则

第二十一条 工程项目结算审计费用参照上级有关规定执行。 

属中介机构审计的项目,审计费按委托合同约定予以支付。 

学校承担的审计费按照财政部《基本建设财务管理规定》(财建2002394号)列入建设成本。

第二十二条  工程项目资料由工程主管部门报送,之前已报送的不再重复提供。

第二十三条  本办法自公布之日起执行,原《聊城大学关于基建、修缮工程项目决算审计的实施办法》(聊大校发2005124号文)同时废止。本办法由审计处负责解释。